Сроки уплаты налогов на имущество в 2020 году

В 2020 году изменяются условия, согласно которым происходит выплата налогов на имущество и земельные участки физических и юридических лиц. Сроки уплаты налогов на имущество и недвижимость в новом отчетном периоде также будут изменяться.

Для физических лиц
Налог на недвижимость является местным налогом, то есть перечисляется в бюджет региона. Срок уплаты налога для физических лиц зависит от местного законодательства.

Физические лица в 2020 году платят налог за следующее имущество:

• Жилые дома;
• комнаты или квартиры в многоэтажном здании;
• гаражи либо парковочные участки;
• единые комплексы недвижимости.

Недостроенные объекты, находящиеся в собственности, подлежат налогообложению на общих основаниях.

Льготы для граждан
Налоговое законодательство предусматривает льготы для нескольких категорий населения: пенсионеров, многодетных семей, ветеранов ВОВ, инвалидов и детей, оставшихся без попечения родителей. Льготы автоматически рассчитываются ФНС при своевременной подаче необходимых документов.

Многодетные семьи имеют право на дополнительный налоговый вычет на каждого ребенка, не достигшего 18 лет.
Инвалиды первой и второй групп, ветераны боевых действий ВОВ имеют право не выплачивать взнос за один жилой объект, находящийся в собственности.

Для пенсионеров и лиц предпенсионного возраста также действуют льготы в регионах, уточнить размер и порядок получения можно через МФЦ или действующие налоговые органы.

Сроки уплаты налога для физических лиц
Для физических лиц сроки уплаты налога на имущество определяются региональным законодательством, но не позднее 1 декабря следующего года. На имя собственника приходит квитанция, в которой указывается сроки и сумма налога. Получить информацию об изменении сроков или порядка оплаты можно на официальном сайте ФНС.

Что изменилось
С 1 декабря текущего года изменился порядок расчета имущественного налога: теперь ставка начисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Расчет происходит по следующей схеме: метраж недвижимости умножается на стоимость за квадратный метр, производится вычет за метры, не облагаемые налогом, затем полученная сумма умножается на ставку налога, которая в 2020 году составит 0,1%.
Для начисления налога по новой схеме необходимо провести кадастровую оценку объекта, подав запрос в единый реестр.

Оспорить кадастровую стоимость и провести перерасчет можно до 31 декабря 2020 года, для этого необходимо обратиться в единый реестр с документами, подтверждающими право собственности: выпиской из единого реестра, нотариально заверенными документами, подтверждающими право собственности и заявлением установленной формы.

Для юридических лиц
В зависимости от формы налогообложения изменятся условия для фирм и предприятий. Вместо среднегодовой стоимости налог на имущество юридических лиц будет исчисляться согласно кадастровой стоимости без учета индивидуальных особенностей объектов.
Изменения затронут прежде всего, предпринимателей, которые облагаются налогом по форме ЕСХН и ЕНВД, так как фирмы, облагающиеся налогом по ОСНО, выплачивают налог по кадастровой стоимости.

Новая ставка налогообложения будет распространяться не только на собственников имущества, но также на фирмы, получившие имущество по соглашениям оперативного управления.

Налогом облагаются:

• Торговые и производственные помещения;
• административные здания;
• складские помещения;
• нежилые помещения, отведенные под офисы или производство;
• торговые точки, включая места общественного питания;
• недостроенные объекты, если региональными законами не предусмотрено иное.

Для корректного начисления налога необходимо провести кадастровую оценку, подав запрос в Росреестр не позднее декабря 2020 года. Если кадастровая стоимость была указана ошибочно, и при пересчете были устранены технические ошибки в оценке имущества, новая ставка будет действительна со следующего налогового периода.

Что не облагается налогом
Согласно действующим правилам, налогом на имущество не облагаются следующие категории объектов:

• Природные объекты, охраняемые государством;
• памятники архитектуры и объекты культурного наследия федерального значения;
• некоторые объекты, находящиеся в собственности государственных структур;
• объекты специального назначения;
• суда, указанные в специальном реестре.

Уточнить статус объекта можно через запрос в ЕГРН.

Сроки уплаты имущественного налога в 2020 году
В зависимости от формы налогообложения сроки уплаты налога на имущество будут отличаться.
Для предприятий, облагаемых налогом на имущество ЕНВД:

• За первый 1 квартал текущего года не позднее 27 апреля
• За второй квартал – не позднее 27 июля
• За третий квартал не позднее 26 октября
• За четвертый квартал не позднее 21 января следующего года.

Для предприятий, которые платят налог не имущество ЕСХН срок уплаты будет следующим:

• За 2019 год не позднее 31 марта 20200 года
• За первое полугодие не позднее 27 июля
• За второе полугодие не позднее 31 марта следующего года

Для индивидуальных предпринимателей в регионах сроки могут отличаться, в соответствии с действующим местным законодательством.

Изменения в сроках уплаты налогов
Из-за сложившейся неблагоприятной экономической ситуации, правительством Российской Федерации внесены поправки в сроки подачи деклараций и предусмотрены отсрочки при уплате налогов на имущество.

Срок подачи документов за 2019 год перенесен на июнь 2020 года.
Изменились сроки внесения авансовых платежей – авансовый платеж на 1 квартал 2020 года можно до 20.10.2020, за второй квартал до 30.12.2020

Для предприятий и организаций, попадающих под указ президента о нерабочих днях предусмотрены отсрочки по всем налоговым платежам, кроме НДС, на шесть месяцев для первого квартала текущего года, и на 4 месяца для второго квартала.

Изменения не касаются организаций непрерывного производства, магазинов питания и аптечных сетей.

Для поддержки микро-предприятий и малого бизнеса временно отменены повторные и выездные налоговые проверки, по 31 мая включительно.

Введен мораторий на начисление штрафов за нарушение сроков отправки налоговой отчетности за период нерабочих дней.

Не взимаются дополнительные налоги с частных медицинских учреждений.

Для самозанятых предпринимателей
Для тех, кто зарабатывает своим творчеством в 2020 году предусмотрено освобождение от уплаты взноса за оборудованную для работы студию, мастерскую или ателье, если предоставили в органы налогового учета все соответствующие документы.

Сроки прекращения налогообложения имущества в 2020 году
Если имущество больше не находится в собственности владельца в связи с продажей объекта, налог исчисляется исходя из количества календарных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности владельца.

Если имущество утрачено из-за гибели или непоправимой порчи, налогообложение прекращается с 1 числа месяца, в который было подано заявление об утрате имущества. Документы, подтверждающие уничтожение или гибель объекта, можно подать через ближайший МФЦ, либо через любой действующий налоговый орган по выбору собственника.

Ответственность за неуплату
За уклонение от уплаты налогов предусмотрено наложение ответственности на неплательщика согласно действующему законодательству:

• Штрафы в размере от 20 до 40% от суммы неуплаты.
• Начисление пени согласно ставкам рефинансирования ЦБРФ

На руководителя предприятия как на физическое лицо может быть наложен штраф от 5 до 20 тысяч рублей либо лишение права занимать руководящие должности на срок до двух лет.

При повторяющихся нарушениях в бухгалтерском учете или особо крупных размерах неуплаты может быть возбуждено уголовное дело, неплательщикам в данном случае грозит лишение свободы до двух лет и ограничение по занимаемым должностям до трех лет. При рассмотрении дела в суде будет устанавливаться, произошла ли неоплата преднамеренно или же из-за технических ошибок, в зависимости от установленных фактов мера ответственности может изменяться.

Если отчетность не была получена за период нерабочих дней, ее следует отправить в первый рабочий день после завершения нерабочего периода, чтобы избежать штрафных санкций. О неполучении данных Налоговые органы должны уведомить плательщика в течение 3 рабочих дней, направив срочное письмо по адресу регистрации.